بررسی قوانین مالیاتی در امارات

امارات متحده عربی، به‌ ویژه شهر دبی، به دلیل قوانین مالیاتی مناسب و نرخ مالیات پایین، به‌ عنوان یکی از جذاب‌ترین مقاصد جهان برای سرمایه‌گذاری، کار و زندگی شناخته می‌شود و افراد زیادی با روش‌های متنوع مانند از طریق خرید ملک در دبی به این کشور می‌آیند. مالیات در شهرهای امارات بر اساس قوانین فدرال تنظیم شده و ساختار آن به گونه‌ای است که کمترین فشار مالیاتی بر ساکنان و کسب‌ و کارها تحمیل شود. بسیاری از افراد کنجکاوند که بدانند مالیات در دبی چقدر است!

در این کشور، مالیات بر درآمد شخصی صفر است و مالیات‌های اصلی شامل مالیات شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ثابت ۵٪ به اکثر کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد و به‌ صورت غیرمستقیم از مصرف‌ کننده دریافت می‌شود. اشخاص حقوق بگیر مانند کارمندها نیز نیازی نیست که مالیات پرداخت کنند و «Designated Zones» برای کالاها از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. مالیات شرکتی برای شرکت‌هایی که سود سالانه آن‌ها بیش از ۳۷۵ هزار درهم باشد، با نرخ ۹٪ محاسبه می‌شود. علاوه بر این، مالیات‌های خاص مانند مالیات گردشگری و عوارض شهرداری نیز بر اساس نوع خدمات یا ملک اعمال می‌شوند.

در ادامه، بیشتر به بررسی قوانین مالیاتی در دبی می‌پردازیم، برای اطلاعات بیشتر مطالعه این مطلب از سایت حمیدرضا شفیعی را از دست ندهید.

انواع مالیات در امارات

وقتی صحبت از مالیات در دبی می‌شود، اولین چیزی که به ذهن می‌رسد نبود مالیات بر درآمد شخصی است؛ اما این تنها بخشی از واقعیت است. دبی و امارات به‌ طور کلی، سیستم مالیاتی هوشمند و هدفمندی را به‌ کار گرفته‌اند که بر پایه جذب سرمایه‌‌گذاری خارجی و رشد اقتصادی طراحی شده است. به عبارت دیگر، مالیات‌هایی که در این کشور اعمال می‌شوند، به شکل استراتژیک در بخش‌هایی خاص متمرکز شده‌اند تا هم نیازهای دولت را تامین کنند و هم جذابیت اقتصادی را حفظ کنند. انواع مالیات در امارات شامل این موارد هستند:

• مالیات بر درآمد شخصی
• مالیات بر ارزش افزوده (vat)
• مالیات غیر مستقیم در دبی
• مالیات گردشگری در امارات
• مالیات بر درآمد شرکتی
• مالیات بر اجاره و املاک در امارات

در پایین، هر یک از این قوانین مالیاتی در دبی را بیشتر توضیح خواهیم داد، با ما همراه باشید.

مالیات بر درآمد شخصی

یکی از جذاب‌ترین ویژگی‌های مالیات در دبی این است که هیچ مالیاتی بر حقوق و دستمزد افراد اعمال نمی‌شود. این بدان معناست که تمامی درآمد شغلی و سرمایه‌ افراد به‌ طور کامل به خودشان تعلق دارد. حتی سود سرمایه و درآمدهای غیرشغلی مانند حقوق، سرمایه‌‌گذاری و فروش ملک نیز مشمول مالیات نمی‌شوند. این ویژگی باعث شده افراد بتوانند پس‌انداز بیشتری داشته باشند و درآمد خود را به‌ طور کامل صرف سرمایه‌گذاری یا سبک زندگی دلخواهشان کنند. البته استثنا هم وجود دارد، به عبارتی دیگر:

• برای اشخاص حقیقی، درآمدهایی که از کسب‌ و کارهای ثبت‌ شده در مناطق آزاد یا دارای سود کمتر از ۳۷۵ هزار درهم باشند، معاف از مالیات هستند.
• تنها درآمدهای بالای این میزان، مشمول مالیات ۹٪ می‌شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

از سال ۲۰۱۸، دولت امارات مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را با نرخ ۵٪ برای اکثر کالاها و خدمات اعمال کرده است. این مالیات به‌ صورت غیر مستقیم از مصرف‌ کننده دریافت می‌شود و فروشندگان موظف به افزودن این مبلغ به فاکتور نهایی هستند. بنابراین، فروشندگان کالا یا خدمات باید ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را به قیمت نهایی اضافه کرده و از مشتری دریافت کنند.

کسب‌ و کارهایی با گردش مالی بالای ۳۷۵،۰۰۰ درهم در سال باید در سامانه VAT ثبت‌ نام کرده و اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند، اما ثبت‌‌نام برای گردش مالی کمتر اختیاری است، زیرا دولت امارات قصد دارد به کسب‌ و کارهای کوچک و نوپا فرصت رشد دهد و از فشار مالیاتی که روی آن‌ها قرار دارد بکاهد. شما می‌توانید برای کسب اطلاعات بیشتر در این باره، با کارشناسان مجموعه ما تماس بگیرید. 

مالیات غیر مستقیم در دبی

مالیات غیر مستقیم در دبی شامل مالیات‌هایی است که برای کالاهای خاص و مضر برای سلامتی انسان مانند دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و برخی محصولات شیرین‌ شده اعمال می‌شود. این مالیات‌ها با هدف کاهش مصرف کالاهای مضر و افزایش درآمد دولت وضع شده‌اند.

این مالیات‌ها به پروژه‌های سلامت عمومی و توسعه زیرساخت‌ها اختصاص می‌یابند. قوانین مالیاتی دبی برای کاهش مصرف کالاهای مضر و افزایش درآمد دولت وضع شده و شامل مالیات اکسایز با نرخ بالاتر از VAT ۵٪ است، اما برخی مناطق آزاد شامل معافیت‌های مالیاتی می‌شوند. لطفا برای کسب اطلاعات دقیق تر در این زمینه، با ما تماس بگیرید.

مالیات گردشگری در امارات

دولت با در نظر گرفتن مالیات گردشگری در دبی با دریافت بخشی از درآمد هتل‌ها به ایجاد امکانات جدید و ارتقای تجربه گردشگری در این شهر می‌کوشد. این مالیات شامل موارد زیر می‌شود:

• ۷٪ مالیات شهرداری که به‌ عنوان سهمی از درآمد هتل‌ها به نهادهای شهری پرداخت می‌شود. 
• ۱۰٪ هزینه خدمات (Service Charge) که به منظور پوشش هزینه‌های خدماتی ارائه‌ شده توسط هتل‌ها دریافت می‌شود.
• مبلغی به‌ نام Tourism Dirham که به‌ ازای هر شب اقامت و بر اساس درجه هتل تا سقف حداکثر ۳۰ شب پیوسته، بین ۷ تا ۲۰ درهم دریافت می‌شود.

نکته: توجه داشته باشید که در سایر شهرهای امارات مانند ابوظبی، نرخ مالیات هتل‌ها متفاوت است و شامل ۴٪ مالیات شهرداری و ۱۰٪ هزینه خدمات می‌شود. برای اطلاعات بیشتر در این زمینه با مشاوران مجرب در تیم حمیدرضا شفیعی تماس بگیرید تا بیشتر شما را راهنمایی کنند.

مالیات بر درآمد شرکتی

از ژوئن ۲۰۲۳، دولت امارات مالیات بر درآمد شرکت‌ها را با نرخ ۹٪ برای سودهای بالای ۳۷۵ هزار درهم معرفی کرده است. اگر شرکتی پایین‌تر از این مبلغ سودآوری داشته باشد، از مالیات معاف می‌شود. این امر برای کسب و کارهای کوچک‌تر هم صدق می‌کند و به کارآفرینان کمک می‌کند تا با هزینه‌های کمتر، کسب‌ و کار خود را توسعه دهند. شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد، در صورت رعایت شرایط خاص، می‌توانند برای بخشی از درآمد خود از نرخ صفر درصد بهره‌مند شوند.

این در حالی است که شرکت‌های فعال در بخش نفت و گاز در دبی بر اساس قراردادهای امتیازی (Concession Agreements) با دولت، مشمول نرخ‌های مالیاتی متفاوتی می‌شوند. این نرخ‌ها معمولا به صورت تصاعدی محاسبه شده و به دلیل منابع استراتژیک، سودآوری بالا و سیاست‌گذاری دولتی در برخی موارد تا ۵۵٪ از سود عملیاتی شرکت را شامل می‌شود. اگر می‌خواهید در این زمینه اطلاعات بیشتری کسب کنید، لطفا از طریق لینک تماس، با مشاوران مشورت کنید.

مالیات بر اجاره و املاک در امارات

فروش و خرید ملک در دبی مالیات مستقیم ندارد و این یکی از بزرگ‌ترین مزایای سرمایه‌گذاری در این شهر است. این کشور به جای مالیات‌های سنگین، هزینه‌های ثبت مالکیت و عوارض کوچک را برای شفافیت بیشتر در معاملات اعمال کرده است. تنها هزینه انتقال مالکیت، ۴٪ ارزش ملک (هزینه ثبت رسمی) است که خریدار پرداخت می‌کند. در دبی عوارض شهرداری (Housing Fee) مسکونی برای مستاجران ۵٪ اجاره سالانه (ماهانه روی قبض DEWA)، و برای مالکِ ساکن ۰.۵٪ ارزش خرید (سالانه محاسبه) است. اگر ملک خالی باشد، این هزینه بر عهده مالک خواهد بود. اگر ملک خالی باشد، این هزینه بر عهده مالک خواهد بود.

مالکین بخش‌های تجاری نیز باید ۲.۵٪ از اجاره سالانه را به عنوان عوارض بازار پرداخت کنند. دبی مالیات بر درآمد املاک ندارد، اما هزینه‌های ثبت و عوارض اجاره، به‌ صورت غیرمستقیم بر قیمت‌ها تاثیر می‌گذارند. این سیستم مالیاتی ساده و جذاب، دبی را به بهشت سرمایه‌گذاران املاک تبدیل کرده است! بنابراین، به‌ جای مالیات‌های کلافه‌‌کننده، فقط کافیست با ۲.۵٪ عوارض، ملک خود را به سودآوری رسانده و به جمع آن‌هایی بپیوندید که از فرصت‌های طلایی سرمایه‌گذاری در بازاری پررونق و آینده‌دار لذت می‌برند.

قوانین مالیاتی در کشور امارات

شهرهای امارات از جمله کلان شهر دبی در یک سیستم مالیاتی یکپارچه، اما انعطاف‌‌پذیر فعالیت می‌کنند. قوانین مالیاتی در دبی تحت نظارت اداره کل امور مالیاتی فدرال (Federal Tax Authority) تنظیم می‌شوند. این اداره از طریق سامانه آنلاین EmaraTax، فرآیند ثبت‌‌نام و پرداخت مالیات را برای کسب‌ و کارها تسهیل کرده است و کسب‌ و کارهای بین‌المللی می‌توانند بدون حضور فیزیکی، مالیات خود را مدیریت کنند.

در سطح فدرال، سه نوع مالیات اصلی وجود دارد: مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ استاندارد ۵٪ که در سال ۲۰۱۸ معرفی شد، مالیات اکسایز بر کالاهای مضر مانند تنباکو و نوشیدنی‌های شیرین، و مالیات شرکتی (CT) با نرخ ۹٪ برای درآمدهای بالای ۳۷۵،۰۰۰ درهم که از سال ۲۰۲۳ اجرایی شده است. هر شهر مجاز به وضع عوارض محلی مانند مالیات هتل‌های دبی است. به عنوان مثال، دبی عوارض شهرداری و Tourism Dirham را برای هتل‌ها دریافت می‌کند، در حالی که این قانون برای ابوظبی یکسان نیست و سیستم مالیات گردشگری متفاوتی دارد. برای دریافت جزییات بیشتر در این زمینه، می‌توانید با مشاوران ما تماس بگیرید.

قرارداد CRS چیست و ارتباط آن با مالیات در امارات

امارات در سال ۲۰۱۷ به جمع ۱۰۰+ کشور عضو CRS پیوست و با تصویب قوانین فدرال شماره ۵۴ و ۴۸ در سال ۲۰۱۸، این استاندارد را اجرایی کرد. قرارداد CRS یا Common Reporting Standard یک استاندارد جهانی برای تبادل اطلاعات مالیاتی است که در آن بانک‌های امارات موظفند اطلاعات حساب‌های متعلق به شهروندان ۱۰۰+ کشور عضو را جمع‌ آوری و به صورت سالانه گزارش دهند. این سیستم مالیاتی جهانی که در سال ۲۰۱۴ توسط OECD ایجاد شد، به‌ صورت خودکار اطلاعات را بین کشورها مبادله می‌کند. این سیستم همچنین به جذب سرمایه‌گذاران خارجی اعتماد بیشتری بخشیده است، زیرا نشان‌‌دهنده تعهد امارات به استانداردهای بین‌المللی است.

هدف اصلی این سیستم، مقابله با فرارهای مالیاتی در جهان است. در امارات، تمام موسسات مالی موظف هستند حساب‌های با موجودی بیش از ۲۵۰،۰۰۰ دلار را در اولویت بررسی قرار دهند. اطلاعات این حساب‌ها به حداقل ۱۰۰ کشور عضو فرستاده می‌شود. جالب است بدانید با این طرح، از بسیاری از فرارهای مالیاتی در این کشور جلوگیری شده است!

عوامل موثر در نرخ مالیات در امارات

امارات با سیستم مالیاتی منعطف خود، نرخ‌های متفاوتی برای شرکت‌ها و افراد در نظر گرفته است. این نرخ‌ها بسته به عوامل مختلفی تعیین می‌شوند. برای مثال، شرکت‌های فعال در بخش فناوری و نوآوری ممکن است از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار شوند تا این صنایع را توسعه بخشند. این موارد عبارتند از:

• میزان سود شرکت: شرکت‌هایی که تا ۳۷۵،۰۰۰ درهم سودآوری داشته باشند، معاف از مالیات هستند، از سویی دیگر، رقم مالیات برای شرکت‌هایی با سودی بیش از ۳۷۵،۰۰۰ درهم برابر با ۹٪ است.
• محل فعالیت: برخی شرکت‌های واقع شده در فری زون یا مناطق آزاد می‌توانند در صورت رعایت شرایطی خاص از مالیات معاف شوند. شرکت‌های سرزمین اصلی مشمول مالیات ۹٪ می‌شوند. برای دانستن این شرایط، می‌توانید با مشاوران تماس بگیرید.
• نوع صنعت: شرکت‌های فعال در حوزه‌های نفت، گاز و پتروشیمی موظف هستند گاهی وقت‌ها تا ۵۵٪ مالیات به دولت بپردازند. این رقم برای بانک‌های بزرگ متفاوت خواهد بود. برای دریافت جزئیات دقیق‌تر، با ما تماس بگیرید‌‌.
• معاهدات مالیاتی: کشور امارات بیش از ۱۴۰ موافقت‌ نامه مالیاتی با کشورهای دیگر دارد. این معاهدات به شرکت‌های خارجی کمک می‌کند تا مالیات مضاعف پرداخت نکنند.
• اندازه شرکت: اگر درآمد شرکت در دو سال متوالی کمتر از ۳ میلیون درهم باشد، می‌تواند درخواست معافیت مالیاتی دهد. این ویژگی برای شرکت‌های کسب و کار، بسیار کاربردی است.

نحوه پرداخت مالیات در امارات برای افراد مقیم

کارمندان و حقوق‌ بگیران در امارات و دبی نیازی به پر کردن اظهارنامه مالیاتی شخصی ندارند، چرا که این کشور مالیات بر درآمد شخصی ندارد. با این حال، شهروندان به صورت غیرمستقیم از طریق مالیات بر ارزش افزوده VAT یا ۵٪ روی خرید کالاها و خدمات، و همچنین عوارض ویژه روی محصولاتی مانند نوشیدنی‌های گازدار و دخانیات، مشارکت مالیاتی دارند. این سیستم باعث شده بار مالیاتی به‌ صورت نامحسوس و عادلانه توزیع شود.

در مقابل، کسب‌ و کارها و شرکت‌های مقیم موظفند در سامانه EmaraTax ثبت‌‌نام کنند و به‌ طور منظم اظهارنامه‌های مالیاتی مربوط به VAT، عوارض ویژه و مالیات شرکتی را تسلیم و پرداخت نمایند. افراد مقیم در دبی همچنین می‌توانند از طریق اپلیکیشن‌های موبایلی مالیات‌های غیرمستقیم مانند VAT را پرداخت کنند. این چارچوب شفاف، همزمان که زندگی را برای شهروندان ساده‌تر کرده است، توانسته مسئولیت‌‌پذیری مالیاتی شرکت‌ها را نیز تضمین کند.

معافیت های مالیاتی در امارات

امارات معافیت‌های گسترده زیادی در بخش مالیات به همراه دارد. برای مثال، برای حقوق و درآمدهای شخصی مالیات در نظر گرفته نشده و کارمندان نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد ندارند. اما به طور کلی این معافیت‌ها جذابیت زیادی به همراه دارند؛ شما می‌توانید برخی از مهم‌ترین معافیت‌های مالیاتی این کشور را در بخش پایین مطالعه کنید:

1. در بخش مالیات کسب‌ و کارها، شرکتی با سود تا ۳۷۵،۰۰۰ درهم از مالیات معاف خواهد شد، سود بالای ۳۷۵،۰۰۰ درهم، مازاد آن ۹٪ مالیات می‌خورد.
2. شرکت‌های مناطق آزاد واجد شرایط نیازی به پرداخت مالیات ندارند، همچنین نهادهای دولتی، خیریه‌ها و موسسات عمومی از معافیت کامل برخوردار خواهند بود.
3. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، نرخ ۰٪ یا معافیت کامل برای صادرات، حمل‌ و نقل بین‌ المللی، خدمات درمانی و آموزشی، همچنین معافیت کامل برای اجاره مسکن (پس از اولین عرضه)، زمین‌های بایر و حمل‌ و نقل داخلی مسافران.
4. در این کشور، هیچ گونه مالیاتی بر ارث، ثروت، هدایا و خودروهای شخصی وجود ندارد و افراد می‌توانند از داشتن دارایی‌های خود لذت ببرند و هیچ مالیاتی بابت داشتن آن پرداخت نکنند.

تمام موارد بالا باعث شده‌اند که همه روزه مهاجران زیادی از روش‌های مختلف با ویزاهایی مانند ویزای طلایی امارات برای زندگی، شروع کسب و کار یا سفر به این کشور بیایند. برای کسب اطلاعات بیشتر می‌توانید با ما تماس بگیرید.

آیا مهاجران در امارات باید مالیات پرداخت کنند؟

یکی از دلایل محبوبیت اقامت دبی برای مهاجران، نبود مالیات بر درآمد شخصی است. مهاجران می‌توانند تمام درآمد خود را بدون کسر مالیات دریافت کنند. این ویژگی به آن‌ها اجازه می‌دهد بدون نگرانی از مالیات مضاعف، سرمایه‌گذاری‌های بین‌المللی خود را مدیریت کنند. با این حال، در صورتی که کسب‌ و کاری ثبت کرده باشند، ملزم به پرداخت مالیات شرکتی خواهند بود. در این باره به صورت کامل در این مقاله صحبت کردیم، اما اگر ابهامی در این زمینه دارید، می‌توانید سوالات خود را از مشاوران ما بپرسید.

نتیجه‌گیری 

در این مطلب باهم بررسی کردیم که مالیات در دبی چند درصد است و چه نوع قوانین مالیاتی در این کشور حاکم هستند. همچنین به انواع معافیت‌های مالیاتی نیز نگاهی انداختیم. دولت امارات با فراهم‌ کردن شرایطی مناسب، این کشور را به مقصدی محبوب برای سرمایه‌ گذاران و کارآفرینان تبدیل کرده است. نبود مالیات بر درآمد شخصی، نرخ پایین مالیات شرکتی و معافیت‌های گسترده، فرصت‌های بی‌نظیری برای زندگی در این شهر، کسب اقامت دبی و رشد و توسعه افراد فراهم کرده است. برای اطلاعات بیشتر در زمینه مالیات این کشور با ما در ارتباط باشید.

سوالات متداول